Ogni anno milioni di lavoratori italiani firmano un contratto senza sapere esattamente quanto porteranno a casa. La RAL (Retribuzione Annua Lorda) è il numero che compare nell'offerta di lavoro, ma quello che conta davvero è il netto mensile — ovvero quanto viene accreditato sul conto corrente ogni mese.
La differenza tra RAL e netto può essere enorme: per un lavoratore con RAL di 35.000€ lo stipendio netto mensile è circa 1.850–1.900€. In questa guida spieghiamo passo per passo come funziona il calcolo, con esempi reali e tabelle aggiornate al 2026.
1. Cos'è la RAL e cosa include
La RAL (Retribuzione Annua Lorda) è la somma di tutte le mensilità lorde nell'arco di un anno. Comprende le mensilità base (12, 13 o 14), la tredicesima obbligatoria per quasi tutti i contratti e la quattordicesima dove prevista dal CCNL. Non fanno parte della RAL i rimborsi spese, i buoni pasto e i fringe benefit.
Attenzione: quando un'azienda ti offre "40.000€ RAL", la tredicesima è già inclusa in quella cifra. Non si somma sopra.
2. I contributi INPS del lavoratore
Il primo taglio sul lordo è quello dei contributi previdenziali INPS, un accantonamento obbligatorio per la pensione futura. Per il 2026:
| Tipo contratto | Aliquota INPS lavoratore |
|---|---|
| Dipendente standard | 9,19% |
| Apprendista | 5,84% |
Esempio: con RAL 35.000€, i contributi INPS sono 35.000 × 9,19% = 3.217€ l'anno.
3. Come si calcola l'imponibile IRPEF
L'imponibile IRPEF si ottiene sottraendo i contributi INPS dalla RAL:
Imponibile IRPEF = RAL − Contributi INPS lavoratore
Esempio: 35.000 − 3.217 = 31.783€
4. Gli scaglioni IRPEF 2026
L'IRPEF è un'imposta progressiva: ogni aliquota si applica solo alla fetta di reddito che cade in quello scaglione. Per il 2026:
| Scaglione di reddito imponibile | Aliquota IRPEF | Imposta massima |
|---|---|---|
| Da 0 a 28.000€ | 23% | 6.440€ |
| Da 28.001€ a 50.000€ | 35% | 7.700€ |
| Oltre 50.000€ | 43% | Illimitata |
Esempio con imponibile 31.783€: 28.000 × 23% = 6.440€ + 3.783 × 35% = 1.324€ = IRPEF lorda 7.764€.
5. Le detrazioni per lavoro dipendente
Dall'IRPEF lorda si sottraggono le detrazioni per lavoro dipendente (art. 13 TUIR), che diminuiscono al crescere del reddito:
| Fascia di reddito | Detrazione indicativa |
|---|---|
| Fino a 15.000€ | ~1.880€ |
| Da 15.001€ a 28.000€ | ~1.500–1.700€ |
| Da 28.001€ a 50.000€ | ~1.000–1.400€ |
| Oltre 50.000€ | ~400–800€ |
Con imponibile 31.783€ la detrazione è circa 1.300€. IRPEF netta = 7.764 − 1.300 = 6.464€.
6. Addizionali regionali e comunali
Oltre all'IRPEF statale si pagano le addizionali locali: l'addizionale regionale (dall'1,23% al 2,93%) e quella comunale media (~0,80%).
| Regione | Aliquota regionale | Regione | Aliquota regionale |
|---|---|---|---|
| Valle d'Aosta | 1,23% | Lombardia | 1,74% |
| Veneto | 1,23% | Emilia-Romagna | 1,94% |
| Piemonte | 1,62% | Lazio | 2,93% |
| Toscana | 1,42% | Campania | 2,03% |
| Sicilia | 1,23% | Calabria | 2,03% |
7. Il calcolo finale del netto
| Voce | Importo (RAL 35.000€, Lombardia) |
|---|---|
| RAL | + 35.000€ |
| − INPS lavoratore (9,19%) | − 3.217€ |
| = Imponibile IRPEF | 31.783€ |
| − IRPEF netta | − 6.464€ |
| − Addizionale regionale Lombardia (1,74%) | − 553€ |
| − Addizionale comunale (media 0,80%) | − 254€ |
| = Netto annuo | ≈ 24.512€ |
| = Netto mensile (su 13 mensilità) | ≈ 1.885€/mese |
8. Esempi pratici per fascia di reddito
| RAL | Netto mensile | Netto annuo | Aliquota effettiva |
|---|---|---|---|
| RAL 20.000€ | ~1.270€ | ~16.510€ | ~17% |
| RAL 25.000€ | ~1.540€ | ~20.020€ | ~20% |
| RAL 30.000€ | ~1.720€ | ~22.360€ | ~25% |
| RAL 35.000€ | ~1.885€ | ~24.512€ | ~30% |
| RAL 40.000€ | ~2.080€ | ~27.040€ | ~32% |
| RAL 50.000€ | ~2.400€ | ~31.200€ | ~38% |
| RAL 75.000€ | ~3.100€ | ~40.300€ | ~46% |
| RAL 100.000€ | ~3.800€ | ~49.400€ | ~51% |
9. Il costo azienda
Il datore di lavoro paga, oltre alla RAL, l'INPS datore (~23,81%) e il TFR (6,91%). Per RAL 35.000€ il costo azienda totale è circa 45.750€/anno (35.000 + 8.334 di INPS datore + 2.418 di TFR). Ogni euro di aumento netto in busta paga costa all'azienda circa 2,20–2,40€ di costo complessivo.
10. Il TFR: cos'è e come si accumula
Il TFR si accumula al ritmo del 6,91% della RAL annua. Per RAL 35.000€: TFR annuo ≈ 2.418€ (~202€/mese). Viene rivalutato dell'1,5% più il 75% dell'inflazione ISTAT. Approfondisci: TFR: come funziona nel 2026.
11. Dipendente vs forfettario
Chi lavora come partita IVA forfettaria paga un'imposta sostitutiva al 15% (5% per i primi 5 anni) e contributi INPS ~26%. Il netto può risultare superiore, ma mancano TFR, tredicesima e ferie pagate. Approfondisci: Forfettario vs dipendente: cosa conviene davvero?
Domande frequenti
Quanto prendo netto con 30.000€ di RAL?
Con RAL 30.000€ in Lombardia su 13 mensilità porti a casa circa 1.720€ netti al mese (22.360€ all'anno). La cifra varia in base alla regione di residenza.
La tredicesima è inclusa nella RAL?
Sì. Se il contratto indica RAL 35.000€ su 13 mensilità, la tredicesima è già inclusa nella cifra totale. Non si somma sopra.
Conviene chiedere un aumento di RAL o un bonus?
Sopra i 28.000€ di imponibile ogni euro lordo in più viene tassato al 35%. Un bonus strutturato come welfare aziendale può avere vantaggi fiscali significativi. Usa il confronto stipendi per simulare gli scenari.
Il calcolo cambia se ho figli a carico?
Sì. Dal 2022 le detrazioni per figli under 21 sono state sostituite dall'Assegno Unico Universale erogato dall'INPS. Le detrazioni per figli over 21 rimangono nel calcolo IRPEF.
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