Partita IVA forfettaria vs dipendente: conviene davvero?

La domanda che ogni lavoratore si pone almeno una volta: conviene aprire la partita IVA in regime forfettario invece di essere dipendente? La risposta dipende dal tuo fatturato, dalle tue spese e — spesso ignorato — dalle tutele a cui rinunci.

Il vantaggio fiscale del forfettario

Il regime forfettario prevede un'unica imposta sostitutiva al 15% (o 5% per i primi cinque anni) su una base imponibile calcolata in modo forfettario. Per un professionista con coefficiente 78%, su 40.000€ di fatturato si pagano tasse solo sul 78%, cioè 31.200€. L'imposta sostitutiva è 4.680€ (15%).

Un dipendente con la stessa RAL di 40.000€ pagherebbe circa 7.200€ di IRPEF netta. Il forfettario risparmia circa 2.500€ di tasse annue.

L'INPS che non si vede

Il risparmio fiscale viene parzialmente eroso dai contributi INPS alla gestione separata (26,07% del reddito imponibile). Per il nostro professionista: 31.200 × 26,07% = circa 8.134€ di INPS. Il dipendente paga il 9,19% ma versa anche il datore (29,53%).

Le tutele che perdi

Aprire la partita IVA significa rinunciare a:

• TFR: con RAL 40.000€ è circa 2.963€/anno accantonati
• NASPI: l'indennità di disoccupazione non esiste per i forfettari
• Malattia e maternità: parzialmente coperte dall'INPS ma in modo molto ridotto
• Ferie pagate: non lavori, non fatturi
• Straordinari e premi contrattuali: assenti

Quando conviene il forfettario

Il forfettario conviene quando le entrate effettive superano significativamente la RAL equivalente da dipendente, o quando hai pochi costi reali rispetto al coefficiente forfettario. Tipicamente conviene se fatturi almeno il 25-35% in più rispetto alla RAL che otterresti da dipendente.

Usa il calcolatore forfettario per un confronto diretto con il tuo fatturato specifico.